文/灵枢

在美国，通过健康储蓄账户（HSA）或医疗灵活支出账户（FSA）支付，可以减少医药费用。不过很多人不清楚FSA正确的使用方式，造成很多不必要的损失。本文主要讲述FSA的运作方式，注意事项及其正确的使用方法。

FSA全称“Flexible Spending Account”，翻译成中文即“灵活开支账户”。FSA只能通过雇主处获得，是将部分税前工资存入账户（也就是说这部份供款免征联邦所得税、联邦失业税、社会保障税和医疗保险税等），再将其用在符合国家（美国）规定的开支上。

很多人不明白使用FSA为什么可以节省医疗（护理）费用，举例说明，您这一周赚了1,000美元，您向您的FSA账户捐款50美元，而这50美元是不用缴税的。您的雇主会根据950美元（1000-50=950）来计算并代扣您的税款，假设税率为30%，就等于为您节省了15美元（1000*0.30-950*0.3=15美元）。另外，一些雇主还匹配一定比例的雇员供款，这样节省的就更多了。

正确地使用医疗灵活支出账户（FSA），可节省很多医药费。

FSA账户分为两种：

1、Heathcare FSA，即医疗灵活开支账户，该账户的资金必须用于补偿员工与医疗、牙科等相关服务的合格费用。

2、Dependent Care FSA，即被扶养人看护（家属护理）灵活开支账户，该账户的资金只能用于支付 12 岁及以下儿童、符合条件的成年人（包括无法照顾自己的配偶）的护理费用。

两个账户的供款规则和支出等并不相同，下面我们分开讲述。

一、Heathcare FSA（医疗灵活开支账户）

Heathcare FSA中的资金只限于用来支付个人、配偶及被扶养人合格的医疗费用，包括购买处方、家属护理、牙科预约、残疾治疗、眼镜和许多其他医疗费用。

（一）Heathcare FSA运作方式

1、即然FSA这么好用，那么是不是供款越多越合适呢？不是的，美国税务局每年都会制定FSA的最高限额。比如2022年，FSA被允许存入的最高限额为2,850美元；如果夫妻双方的雇主都提供FSA，那么夫妻两人每人都可以存入2,850美元。

特别说明，这里有一个特殊的情况，就是在同一纳税年度，一个人受雇于两家不同的公司，这时这个人可以根据每个雇主的FSA计划缴纳2,850美元（以2022年为例），前提是两个雇主并不相关。

2、FSA中的钱是不能逐年累计的。以前的FSA是一个要么使用要么失去它的账户，每年年底，该账户中剩余的所有资金都会被没收。但在2021年，美国财政部修改了这一规则，允许部分资金在年度结束后延展到下一年度。该规定有两种选择（雇主提供）：

（1）最多允许将账户中没有使用的550美元从上一年转入下一个计划年度。

（2）为员工提供长达 2.5 个月的宽限期，让他们尽快使用这笔钱。

举例说明，假如您选择每年供款2,000美元，但只花了1700美元，那您可以将剩余的300美元转到明年使用。但如果您只花了1,400美元，剩余600美元，那么您只能将其中的550美元转到明年使用，这时您会损失50美元。

如果您的雇主允许您有宽限期，那么您可以在宽限期前花完剩下的钱。宽限期的长短由雇主在规定的范围内决定。

说明：FSA账户被清空后，其资金并非转入联邦账户，而是转入雇主手中，所以这两种选择都是与雇主协商后确定的。请记住，一家公司不是一定要提供这两种选择中的任何一种，也不允许同时提供这两种选择。所以应提前向您的雇主询问关于超额资金的特别规定。

注意：宽限期结束后，FSA账户中没有使用的余额都会丢失。不过2021年和2022年比较特殊，由于COVID-19大流行，雇主可以灵活地将这一宽限期延长至十二个月，或者允许员工将所有未使用的资金从2020年转到 2021年，及从2021年转到2022年。

3、由于每年清空一次，很多人认为这个账户很“鸡肋”，但有部分人不这样认为。有一个典型的例子可供大家参考，如果一个人选择缴纳1,000美元，他们的税单将减少300美元。如果这个人留下20%的捐款未用，他们还能节省100美元（假设雇主不提供两种选择其中的一种）。

另外，要想用好这个账户，一定要对自己有一个明确的预估，计算自己在未来年度需要花费多少医药费，然后根据自身情况确认年供款额。

（二）FSA的注册

1、FSA只能通过雇主处获得，不能通过自营职业获得；

2、FSA开放注册的时间通常在每年的11月或12月，注册简单，只需提供基本信息即可；

3、在注册的同时，您需要确定您要存入这个账户的额度，这个金额需要根据国家规定和自身情况确定，金额一旦确定，不能更改（在一年之内）。

举例来说，美国当局规定，2022纳税年度，FSA最高供款额为2850美元，也就是您每周最多只能转入54.8美元。

（三）FSA用完期

用完期是指一个预先确定的时期，您可以在此期间提出上一年的索赔。比如，如果您的用完期持续到3月31日，那么您必须在此之前对您在12月31日之前发生的费用提出索赔。

举例：您在11月1日去看牙医，却没有立即提出索赔，这没关系，你只要在第二年的3月31日前提交申请并获得报销即可，3月31日之后，您就收不到这份资金了。

提醒：用完期因计划而异，因此您需要与计划管理员或人力资源部联系。

（未完，待续）

下篇：灵活支出账户（FSA）运作方式、注意事项、使用方法 及怎么做才能节省医疗费且避免损失（亏损）下

正确地使用医疗灵活支出账户（FSA），可节省很多医药费。

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