在美国哪些医疗费用可以免税 应如何申报?

Posted on 7月 22, 2022 / 1874

文/云飞

 

医疗费用会占用大量的预算,尤其是在疫情期间。很多纳税人都想知道,在美国医疗费用可以抵税吗?当然,如果您的医疗费没有完全被您的保险支付,您是可以扣除这些费用的。本文带您了解哪些医疗费用可以免税,获得的资格、扣除额及如何申报等问题。

 

一、在美国医疗费用可以抵税吗?

 

美国国税局允许纳税人将预防保健、治疗、手术等未报销的医疗费用作为合格医疗费用扣除,具体情况如下:

 

1、未报销的预防保健、治疗、手术、视力保健、处方药、眼镜、隐形眼镜、假牙和助听器等器具,及支付其他与医疗有关的费用。

 

2、在合格的医生处支付的医疗费用,比如针灸师、脊医、职业理疗师、牙医、眼科医生、骨科医生、物理治疗师、足科医生、精神科医生、提供医疗服务的精神分析师、心理医生等等。

 

3、为医疗保健而支付的交通费用,包括汽车里程、公共汽车票和停车费等。

 

4、为合格的长期护理服务支付的费用。

 

5、医疗保险费(为雇主赞助的健康保险计划缴纳的税前工资不允许扣除)。

 

6、截止目前,与COVID-19相关的治疗费用。如果您有尚未报销的与COVID-19 有关的医疗费用或旅行费用,只要逐项列出,就可以扣除。

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在美国医疗费用是可以免税的,平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。

二、美国医疗费用扣除额是多少?

 

医疗费用的扣除额是根据收入的不同而有所不同。比如在2021 年,如果纳税人使用的是IRS附表A逐项列出扣除额,那么IRS允许纳税人扣除超过调整后总收入7.5%的合格但未报销的医疗费用总额。

 

注意,纳税人调整后总收入(AGI)是纳税申报表中应纳税的总收入减去对收入的任何调整,比如对传统IRA的供款和可以扣除的学生贷款利息等等。

 

举例说明:如果您的AGI为45,000美元和5,475美元的医疗费用,那么只有3,375 美元的费用才能计入逐项扣除(45,000*7.5%),这样您就可以扣除 2,100 美元的医疗费用(5,475-3,375),这个金额可以在您的附表A中逐项扣除。

 

提交纳税申报表时,纳税人可以选择申请标准扣除额或逐项扣除额。通常来说,您会选择给你最大扣除额的那个。如果您的逐项扣除额低于标准扣除额,您通常不会逐项列出,这就意味着您不会收到医疗费用扣除额。也就是说,只有您的逐项扣除额大于标准扣除额时,您才会申请医疗费用扣除额。

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在美国医疗费用是可以免税的,平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。

三、哪些医疗费用不能免税?

 

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在美国医疗费用是可以免税的,平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。

1、已经报销的医疗费用,比如已经通过您的保险或雇主报销的医疗费用;

 

2、与美容手术有关的费用;

 

3、非处方药(不过胰岛素除外);

 

4、其他一般健康购买的费用,比如牙膏、健身俱乐部会费、维生素、减肥食品和非处方尼古丁等产品。

 

5、使用灵活支出账户或健康储蓄账户中的资金支付的医疗费用(因为这些账户中的资金已经享有过税收优惠)。

 

6、支付与接受医疗保健的实际费用无关的保单的费用,比如住院期间每天向您支付 200 美元的保单,为失去肢体或视力支付固定金额的保单等等。

 

四、如何申请医疗费用免税?

 

要想申请医疗费用扣除,必须在税表上逐项列出需要扣除的项目(需要与标准扣除对比,通常,只有当逐项扣除额大于标准扣除额时,才应该申请医疗费用扣除额)。

 

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在美国医疗费用是可以免税的,平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。

1、如果选择逐项列出,则必须使用IRS表格 1040提交税款并填报附表A。

 

2、在附表A中,第1行填写当年支付的医疗费用总额,在第 2 行填写调整后的总收​​入(该数据来自1040 表)。

 

3、在第3行填写调整后总收入7.5%的数值。

 

4、在第4行中输入支出与调整后总收入的7.5%之间的差额。

 

5、注意:在第 4 行中的所得金额会添加到其他分项扣除额中,并从调整后总收入中减去,以减少您当年的应税收入。如果此金额加上其他逐项扣除额低于标准扣除额,那么可能不应该选择逐项列出,而应该选择标准扣除额。

 

五、申报医疗费用免税的日期

 

美国税务局只允许申报在当前纳税年度支付的医疗和牙科费用,至于何时接受服务并不重要,所以应注意支付费用的日期:

 

1、支票付款,指邮寄或交付支票的那一天;

 

2、在线或电话付款,指对帐单上的报告日期;

 

3、信用卡,指的是收费日期,而不是支付信用卡账单的日期。

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在美国医疗费用是可以免税的,平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。

标签:美国、税务、纳税人、纳税申报、医疗费用、抵税、免税

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