文/云飞
医疗费用会占用大量的预算，尤其是在疫情期间。很多纳税人都想知道，在美国医疗费用可以抵税吗？当然，如果您的医疗费没有完全被您的保险支付，您是可以扣除这些费用的。本文带您了解哪些医疗费用可以免税，获得的资格、扣除额及如何申报等问题。
一、在美国医疗费用可以抵税吗？
美国国税局允许纳税人将预防保健、治疗、手术等未报销的医疗费用作为合格医疗费用扣除，具体情况如下：
1、未报销的预防保健、治疗、手术、视力保健、处方药、眼镜、隐形眼镜、假牙和助听器等器具，及支付其他与医疗有关的费用。
2、在合格的医生处支付的医疗费用，比如针灸师、脊医、职业理疗师、牙医、眼科医生、骨科医生、物理治疗师、足科医生、精神科医生、提供医疗服务的精神分析师、心理医生等等。
3、为医疗保健而支付的交通费用，包括汽车里程、公共汽车票和停车费等。
4、为合格的长期护理服务支付的费用。
5、医疗保险费（为雇主赞助的健康保险计划缴纳的税前工资不允许扣除）。
6、截止目前，与COVID-19相关的治疗费用。如果您有尚未报销的与COVID-19 有关的医疗费用或旅行费用，只要逐项列出，就可以扣除。
在美国医疗费用是可以免税的，平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。
二、美国医疗费用扣除额是多少？
医疗费用的扣除额是根据收入的不同而有所不同。比如在2021 年，如果纳税人使用的是IRS附表A逐项列出扣除额，那么IRS允许纳税人扣除超过调整后总收入7.5%的合格但未报销的医疗费用总额。
注意，纳税人调整后总收入（AGI）是纳税申报表中应纳税的总收入减去对收入的任何调整，比如对传统IRA的供款和可以扣除的学生贷款利息等等。
举例说明：如果您的AGI为45,000美元和5,475美元的医疗费用，那么只有3,375 美元的费用才能计入逐项扣除（45,000*7.5%），这样您就可以扣除 2,100 美元的医疗费用（5,475-3,375），这个金额可以在您的附表A中逐项扣除。
提交纳税申报表时，纳税人可以选择申请标准扣除额或逐项扣除额。通常来说，您会选择给你最大扣除额的那个。如果您的逐项扣除额低于标准扣除额，您通常不会逐项列出，这就意味着您不会收到医疗费用扣除额。也就是说，只有您的逐项扣除额大于标准扣除额时，您才会申请医疗费用扣除额。
在美国医疗费用是可以免税的，平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。
三、哪些医疗费用不能免税？
在美国医疗费用是可以免税的，平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。
1、已经报销的医疗费用，比如已经通过您的保险或雇主报销的医疗费用；
2、与美容手术有关的费用；
3、非处方药（不过胰岛素除外）；
4、其他一般健康购买的费用，比如牙膏、健身俱乐部会费、维生素、减肥食品和非处方尼古丁等产品。
5、使用灵活支出账户或健康储蓄账户中的资金支付的医疗费用（因为这些账户中的资金已经享有过税收优惠）。
6、支付与接受医疗保健的实际费用无关的保单的费用，比如住院期间每天向您支付 200 美元的保单，为失去肢体或视力支付固定金额的保单等等。
四、如何申请医疗费用免税？
要想申请医疗费用扣除，必须在税表上逐项列出需要扣除的项目（需要与标准扣除对比，通常，只有当逐项扣除额大于标准扣除额时，才应该申请医疗费用扣除额）。
在美国医疗费用是可以免税的，平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。
1、如果选择逐项列出，则必须使用IRS表格 1040提交税款并填报附表A。
2、在附表A中，第1行填写当年支付的医疗费用总额，在第 2 行填写调整后的总收入（该数据来自1040 表）。
3、在第3行填写调整后总收入7.5%的数值。
4、在第4行中输入支出与调整后总收入的7.5%之间的差额。
5、注意：在第 4 行中的所得金额会添加到其他分项扣除额中，并从调整后总收入中减去，以减少您当年的应税收入。如果此金额加上其他逐项扣除额低于标准扣除额，那么可能不应该选择逐项列出，而应该选择标准扣除额。
五、申报医疗费用免税的日期
美国税务局只允许申报在当前纳税年度支付的医疗和牙科费用，至于何时接受服务并不重要，所以应注意支付费用的日期：
1、支票付款，指邮寄或交付支票的那一天；
2、在线或电话付款，指对帐单上的报告日期；
3、信用卡，指的是收费日期，而不是支付信用卡账单的日期。
在美国医疗费用是可以免税的，平时应注意收集您的单据并记录您使用的费用。
标签：美国、税务、纳税人、纳税申报、医疗费用、抵税、免税
